2025년 기장의무 복식부기 vs 간편장부

 

장부를 안 쓰면 세금 폭탄 맞을 수도 있습니다. 지금 바로 확인하세요!


자영업자, 프리랜서, 1인 기업 대표님들께 가장 먼저 드리고 싶은 말은 이겁니다.

“기장의무를 모르면, 세금이 두 배가 될 수도 있습니다.”

이 말, 단순히 겁주기용이 아닙니다. 실제로 장부 미작성으로 인해 필요경비 불인정, 세액공제 불가, 세무조사 대상이 되는 사례는 비일비재하죠.

오늘은 국세청이 제공한 기준에 따라 기장의무가 무엇인지, 어떻게 구분되는지, 이행하지 않으면 어떤 문제가 생기는지를 확실히 정리해드릴게요.

글을 끝까지 보신다면 ‘나는 어떤 의무가 있지?’라는 고민이 확실히 해소되실 겁니다.

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기장의무란 무엇인가요?

기장의무는 말 그대로 사업자가 자신의 수입과 지출을 정확히 기록하고 이를 통해 세금을 신고·납부해야 하는 의무를 뜻합니다.

여기서 말하는 ‘기장’은 장부를 작성한다는 의미입니다.

모든 사업자가 동일한 방식으로 장부를 작성하지는 않으며, 사업의 규모와 업종, 수입금액에 따라 아래 세 가지로 나뉩니다.

• 복식부기의무자
• 간편장부대상자
• 기장면제자

복식부기의무자는 말 그대로 복잡한 ‘복식부기’ 방식으로 장부를 작성해야 하고,

간편장부대상자는 간단한 수입·지출 중심의 장부를 선택해서 쓸 수 있죠.

기장면제자는 장부 작성 의무는 없지만, 증빙서류를 보관하고 제출해야 할 수 있습니다.

기장의무 판단 기준은 무엇인가요?

아래 표는 국세청에서 공식적으로 발표한 ‘기장의무 판단 기준’입니다.

업종과 연간 수입금액에 따라 결정됩니다.

 

업종	수입금액 기준	기장의무 구분
도매업, 소매업	3억 원 이상	복식부기의무자
제조업, 음식점업	1억 5천만 원 이상	복식부기의무자
서비스업 등 기타	7,500만 원 이상	복식부기의무자
위 기준 미만	-	간편장부대상자 또는 기장면제자

 

👉 자신의 업종과 수입금액을 체크해보셨나요?

이제 내가 어떤 장부를 써야 할지 감이 오셨을 겁니다.

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혼자 판단하기 어려우면 반드시 확인해보세요.

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기장의무를 이행하지 않으면 어떻게 되나요?

혹시 "귀찮으니까 그냥 장부 안 써도 되겠지" 하고 넘기신 적 있나요?

그렇게 방치하면 세무 리스크가 어마어마하게 커질 수 있습니다.

기장의무를 이행하지 않았을 때 발생하는 대표적인 불이익은 다음과 같습니다.

• 🚨 세무조사 대상 가능성↑: 장부 미작성자는 세무조사의 주요 타겟입니다.
• 💸 필요경비 인정 제한: 장부 없이 지출한 금액은 경비로 인정되지 않아 세금 폭탄 가능성↑
• ❌ 세액공제·감면 배제: 각종 세액공제나 절세 혜택을 받을 수 없습니다.

특히 개인사업자나 프리랜서라면, 비용 처리를 제대로 못 해 수백만 원의 세금을 더 납부하게 될 수 있어요.

세금은 줄이고 싶고, 장부는 귀찮고... 하지만 이건 절대 피해가 아닌 투자입니다!

기장의무 이행을 위한 현실적인 팁 4가지

장부 작성, 겁먹지 마세요.

다음 4가지만 지키면 누구나 쉽게 기장의무를 이행할 수 있습니다.

1. 세무사 또는 회계사 도움 받기
   • 비용이 들더라도 장기적으로는 훨씬 절세 효과 큼
2. 국세청 홈택스, 전자세금계산서 적극 활용
   • 거래 내역이 자동으로 기록돼 실수 최소화
3. 정기 점검 필수
   • 월 1회 이상 장부 점검, 누락 여부 확인
4. 법령 및 공지사항 확인 습관화
   • 세법은 매년 바뀌니 최신 정보 반영은 필수

지금 당장은 귀찮아도, 다음 해 종합소득세 신고 때 큰 차이를 만들어줍니다.

‘준비된 사업자’로서의 첫걸음, 기장의무 이행에서 시작해보세요.

자주 묻는 질문들(FAQ)

🆀 복식부기의무자와 간편장부대상자의 차이는 무엇인가요?

☞ 복식부기의무자는 복식부기로 장부를 작성해야 하고, 간편장부대상자는 간편장부 또는 복식부기를 선택할 수 있습니다.

 

🆀 기장면제자는 장부를 작성하지 않아도 되나요?

☞ 원칙적으로 장부 작성 의무는 없지만, 필요시 증빙자료 제출이 요구될 수 있습니다.

 

🆀 장부를 안 쓰면 무조건 세무조사 대상인가요?

☞ 반드시 그런 건 아니지만, 리스크가 높아져 세무조사 선정 가능성이 커집니다.

 

🆀 전자세금계산서만 잘 써도 괜찮나요?

☞ 도움이 되지만 장부 작성과는 별개입니다. 장부는 반드시 별도로 정리해야 합니다.

 

🆀 장부 작성, 언제부터 시작해야 하나요?

☞ 사업 개시일 기준으로 즉시 시작해야 하며, 늦더라도 연말 전까지는 정리하는 게 바람직합니다.

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